نوشته‌ها

 

چه زمانی ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان ضروری است؟ 

امروزه بسیاری از کاربران اینترنت در آلمان وب‌سایت شخصی خود را راه‌اندازی می‌کنند. وب‌سایت‌ها می‌توانند با اهداف مختلفی طراحی شوند. به عنوان مثال، برخی افراد وب‌سایت شخصی خود را با هدف به اشتراک‌گذاری تصاویر آخرین تعطیلات با دوستان و آشنایان یا نگهداری وبلاگ خاطراتشان راه‌اندازی می‌کنند. سؤالی که اغلب مطرح می‌شود این است که “آیا ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت خصوصی در آلمان الزامی است؟”

در این مقاله از وایز بیزینس گروپ به این سؤال پاسخ می‌دهیم و مهم‌ترین حقایق و قوانین را در رابطه با الزام ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان برای شما شرح می‌دهیم.

 

چه زمانی ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان ضروری است؟ 

چه زمانی ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان ضروری است؟

 

آیا ثبت کسب و کار برای را‌ه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان الزامی است؟

ثبت کسب و کار برای یک وب‌سایت در آلمان تنها زمانی ضروری است که آن وب‌سایت یا وبلاگ با هدف کسب سود راه‌اندازی شده‌ باشد. سؤالی که ممکن است در اینجا مطرح شود این است که “چگونه می‌توان پی برد که یک وب‌سایت با هدف کسب سود راه‌اندازی شده است؟”

زمانی که اولین تبلیغ را در یک وب‌سایت مشاهده ‌کنید، پی می‌برید که آن وب‌سایت با هدف کسب سود راه‌اندازی شده‌است. پس از آن، یک وبلاگ یا وب‌سایت شخصی به یک وبلاگ تجاری تبدیل می‌شود. حتی برای تعهد تجاری در آلمان لازم نیست که واقعاً درآمدی حاصل شود. می‌توانید اطلاعات بیشتر را در مقاله ما با عنوان برخی سؤالات متداول در خصوص ثبت حرفه در آلمان مطالعه نمایید.

با این حال، تا زمانی که فرد نخواهد از طریق وب‌سایت شخصی خود در آلمان کسب درآمد نماید، به عنوان تاجر شناخته نمی‌شود. در این صورت، وب‌سایت او خصوصی است و همچنان خصوصی باقی خواهد ماند.

در وایز بیزینس گروپ بیشتر بخوانید: برای چه کسب و کارهایی در آلمان ثبت تجاری لازم است؟

عدم ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه پیامدهایی دارد؟

 

عدم ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه پیامدهایی دارد؟

عدم ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه پیامدهایی دارد؟

 

اگر از طریق وب‌سایت خود در آلمان درآمد کسب می‌کنید اما کسب و کارتان را ثبت نکرده‌اید، اداره مالیات مسئول، دیر یا زود از درآمد شما مطلع خواهد شد. به عنوان مثال، اداره مالیات از طریق اعلان‌های کنترلی از میزان درآمد شما اطلاع می‌یابد.

بنابراین، اگر در اظهارنامه مالیاتی خود هیچ‌گونه درآمدی را از طریق وب‌سایت اعلام نکرده باشید، این اقدام شما فرار مالیاتی محسوب می‌شود. در این صورت، جریمه خواهید شد و باید مالیات خود را نیز به اداره مالیات بپردازید.

 

پیش از راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه اقداماتی لازم است؟

چنانچه قصد راه‌اندازی یک وب‌سایت شخصی در آلمان را دارید و می‌خواهید از طریق آن درآمد داشته باشید، لازم است کسب و کار خود را ثبت نمایید. در این صورت، باید مالیات بر درآمد بپردازید. با این حال، می‌توانید هزینه‌های متحمل شده را از مالیات پرداختی کسر نمایید.

 

پیش از راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه اقداماتی لازم است؟

پیش از راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان چه اقداماتی لازم است؟

 

با این وجود، توصیه ما آن است که ابتدا تعداد بازدیدکنندگان را به ویژه برای وب‌سایت‌های جدید مورد بررسی قرار دهید. تنها در صورتی می‌توانید فعالیت‌های تجاری خود را از طریق وب‌سایت شخصی شروع کنید که تعداد معینی بازدیدکننده داشته باشید. این مقطع زمانی، حداکثر مهلت شما جهت ثبت کسب و کار برای یک وب‌سایت در آلمان است.

همچنین می‌توانید هزینه‌های ثبت کسب و کار را مستقیماً به عنوان هزینه‌های عملیاتی در اظهارنامه مالیاتی خود درج نمایید. اما باید مراقب باشید: ثبت کسب و کار در آلمان با تعهدات متعدد دیگری همراه است، زیرا پس از آن شما یک کارآفرین خواهید بود.

اگر هنوز در مورد نحوه کسب درآمد از طریق اینترنت و وب‌سایت شخصی خود در آلمان و یا اقداماتی که باید در این زمینه انجام شوند تصمیم نگرفته‌اید، می‌توانید مقاله ما در خصوص راه‌اندازی یک فروشگاه اینترنتی در آلمان را مطالعه نمایید.

 

لزوم ثبت کسب و کار برای راه‌اندازی یک وب‌سایت در آلمان
اگر قصد دارید وب‌سایت شخصی خود را در آلمان راه‌اندازی کرده و به وسیله آن درآمد کسب نمایید، ثبت کسب و کار برای شما الزامی است. در این صورت مشمول مالیات بر درآمد خواهید و باید میزان درآمد حاصل از وب‌سایت را در اظهارنامه مالیاتی خود درج نمایید. چنانچه دارای یک وب‌سایت تجاری در آلمان هستید، اما کسب و کارتان را ثبت نکرده‌اید و یا درآمد حاصل از آن را در اظهارنامه مالیاتی خود درج ننموده‌اید، باید منتظر جریمه‌ای از طرف اداره مالیات باشید. با این حال، در صورت ثبت کسب و کار در آلمان می‌توانید هزینه‌های آن را در قالب هزینه‌های عملیاتی از مالیات پرداختی خود کسر نمایید.

ثبت شرکت در آلمان

گروه مشاوران WBG با سال‌ها تجربه در زمینه ثبت شرکت و راه‌اندازی کسب و کار در آلمان، خدمات جامعی را برای شما عزیزان ارائه می‌نماید. با استفاده از خدمات ثبت کسب و کار ما می‌توانید به آسانی و در کوتاهترین زمان ممکن اقامت آلمان را خذ نمایید. جهت کسب اطلاعات بیشتر می‌توانید با ما تماس بگیرید

 

 

راه‌اندازی سریع شرکت

  • لطفا با کد کشور و استان وارد نمایید!
  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

مسئولیت‌ مالیاتی مدیر عاملان خارجی در شرکت‌های آلمانی

درباره مسئولیت‌ مالیاتی مدیرعاملان خارجی در شرکت‌های آلمانی چه می‌دانید؟

معمولاً اکثر بنیانگذاران و سرمایه‌گذاران خارجی شرکت خود در آلمان را بواسطه یک شرکت محلی به ویژه یک شرکت با مسولیت محدود (GmbH) راه‌اندازی و اداره می‌کنند. زیرا چنین شرکتی دارای دفتر ثبت شده در آلمان می‌باشد و بنابراین مشمول مسئولیت مالیاتی نامحدود است.

با این حال، آن‌ها برای اداره شرکت از یک مدیرعامل آلمانی استفاده نمی‌کنند، بلکه یکی از کارمندان خارجی شرکت مادر را بدین منظور به‌کار می‌گیرند. پس از آن دستمزد این کارمند خارجی از طریق هزینه‌های مدیریت پرداخت می‌شود.

یک مدیرعامل خارجی در این مجموعه، مشمول مسئولیت مالیاتی محدود در آلمان می‌باشد (پاراگراف 49 بند 1 شماره 4 حرف cEStG). همچنین این امر در مورد اعضای هیئت مدیره و افرادی که در این شرکت حق امضاء دارند، صادق است.

در حال حاضر، مقامات مالیاتی آلمان این موضوع را به ویژه در حسابرسی‌ مالیاتی دستمزد خارجی بیش از پیش مورد توجه قرار داده‌اند. در این مقاله از وایز بیزینس گروپ درباره مسئولیت مالیاتی مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره خارجی در شرکت‌های آلمانی صحبت خواهیم کرد.

مسئولیت مالیاتی یک مدیرعامل خارجی در آلمان

مسئولیت مالیاتی یک مدیرعامل خارجی در آلمان

مسئولیت مالیاتی محدود یک مدیرعامل خارجی در آلمان

مسئولیت مالیاتی محدود منحصراً مستلزم دریافت درآمد در آلمان توسط مدیرعامل، اعضای هیئت مدیره یا نمایندگان قانونی شرکت می‌باشد. بدین منظور، لازم است سمت سازمانی مربوطه را در ثبت تجاری شرکت درج نمایید.

این که حقوق و دستمزد توسط یک شرکت خارجی و یا به طور غیر مستقیم از طریق هزینه‌های مدیریت از آلمان به کارمند پرداخت می‌گردد و اساساً این که کارمند در آلمان کار می‌کند یا خیر، اهمیت چندانی ندارد.

 در وایز بیزینس گروپ بیشتر بخوانید: انواع مالیات برای کسب و کارها و افراد خویش فرما در آلمان 

پرداخت مالیات توسط مدیر عاملان خارجی در آلمان

برخی از توافق‌نامه‌های مالیات مضاعف که آلمان با کشورهایی مانند دانمارک، سوئیس یا لهستان منعقد کرده‌است، مسئولیت مالیاتی داخلی را برای مدیران عامل و اعضای هیئت مدیره امکان‌پذیر می‌سازد. بدین ترتیب، مسئولیت مالیاتی محدودی برای مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره خارجی یک شرکت در آلمان وجود دارد و آن‌ها ملزم به پرداخت مالیات در آلمان می‌باشند. با این حال، این مقررات DBA اغلب برای افرادی که طبق قانون در یک شرکت حق امضاء دارند، اعمال نمی‌شود. بنابراین، با توجه به سایر مقررات DBA مربوطه، ممکن است یک معافیت ایجاد گردد.

در مواردی که مدیرعامل یا اعضای هیئت مدیره خارجی یک شرکت مشمول مسئولیت مالیاتی محدود در آلمان باشند، لازم است که شرکت آلمانی مربوطه به طور منظم مالیات بر درآمد را کسر نموده و به اداره مالیات پرداخت نماید.

پرداخت مالیات توسط مدیر عاملان خارجی در آلمان

پرداخت مالیات توسط مدیر عاملان خارجی در آلمان

تعیین مالیات برای هزینه‌های مدیریت در آلمان

سؤال چالش برانگیز آن است که نحوه تعیین مالیات برای هزینه‌های مدیریت در آلمان چگونه است؟

در صورتی که حقوق و دستمزد مستقیماً توسط شرکت آلمانی به مدیرعامل، عضو هیئت مدیره یا فرد خارجی صاحب امضاء پرداخت نگردد، بلکه به صورت غیرمستقیم از طریق هزینه‌های مدیریت پرداخت شود، ممکن است ارزیابی درآمد دشوار گردد. زیرا هزینه‌های مدیریت علاوه بر حقوق و خدمات مدیرعامل، خدمات دیگری را نیز پوشش می‌دهد.

چنانچه در توافق‌نامه هزینه‌های مدیریت به طور واضح مشخص نشده باشد که چه بخشی از این هزینه‌ها قابل انتساب به مدیریت می‌باشند، اداره مالیات می‌تواند آن بخش را برآورد نموده و  مشمول مالیات حقوق و دستمزد نماید.

تعیین مالیات برای هزینه‌های مدیریت در آلمان

تعیین مالیات برای هزینه‌های مدیریت در آلمان

استخدام مدیرعامل خارجی در یک شرکت آلمانی

بهترین راه حل ممکن برای حل مشکل ارزیابی درآمد و تعیین مالیات برای هزینه‌های مدیریت، استخدام مدیر، عضو هیئت مدیره یا مدیر کل خارجی در یک شرکت آلمانی و پرداخت حقوق به آن‌ها است.

استخدام در یک شرکت آلمانی برای مدیران یا اعضای هیئت مدیره خارجی این مزیت را دارد که تنها لازم است حقوق و دستمزد مورد توافق آن‌ها به طور کامل با اصول مربوطه مطابقت داشته باشد. در این صورت، حسابرسان مالیاتی گزینه‌ای برای برآورد به عنوان بخشی از حسابرسی مالیاتی دستمزد خارجی نخواهند داشت.

گذشته از این‌ها، در صورتی که بخواهید مدیرعامل خارجی بنابر دلایل مهم دیگری همچنان در استخدام شرکت مادر باشد، باید دقت کنید که استخدام و هزینه‌های مدیریت به وضوح دارای ساختاری قراردادی باشند و مالیات حقوق و دستمزد به درستی کسر شود. این تنها راه جلوگیری از وقوع اتفاقات غیرمنتظره و ناخوشایند در حسابرسی مالیاتی آلمان است.  

استخدام مدیرعامل خارجی در یک شرکت آلمانی

استخدام مدیرعامل خارجی در یک شرکت آلمانی

خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی وایز بیزینس گروپ
مجموعه وایز بیزینس گروپ با بهره‌مندی از گروهی از متخصصان مالیاتی و با تجربه‌ای چندین ساله در خصوص ثبت و راه‌اندازی شرکت در آلمان برای مهاجرین در کنار شما است تا بتوانید امور مالیاتی و حسابرسی شرکت خود را در این کشور به بهترین شکل مدیریت کنید. در این صورت علاوه بر اخذ اقامت آلمان، می‌توانید بیشترین سود را از فعالیت اقتصادی خود کسب نمایید. جهت دریافت وقت مشاوره با ما تماس بگیرید.

فرم شرکت در جلسه آنلاین

  • لطفا ایمیل خود را وارد نمایید و در فضای سمت چپ با وارد کردن دوباره آن را تایید نمایید.
  • لطفا شماره ای را وارد نمایید که ترجیح می دهید با آن با شما تماس بگیریم.
  • ممکن است شما بنا به دلایل مختلف تمایل به حضور یا تعامل با کشور آلمان داشته باشید. ما قادریم به شما در تامین تمامی خدمات فوق الذکر به صورت جداگانه یا توام یاری رسانیم. لطفا مواردی را که به صورت بالقوه میتواند نیاز شما در آلمان باشد انتخاب نمایید.
  • لطفا توضیح مختصری از کسب و کار فعلی خود در ایران یا طرح و ایده خود در آلمان برای ما ارائه دهید
  • شما میتوانید اگر تمایل دارید پروپوزال خود را در مورد توسعه اقتصادی شرکت خود در آلمان به صورت فایل ورد یا پی دی اف برای ما ارسال نمایید.
  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

متوسط حقوق و هزینه زندگی در آلمان

خدمات اقامت آلمان وایز بیزنس گروپآلمان بزرگترین اقتصاد اروپا و یکی از ثروتمندترین کشورهای این قاره است. این کشور نه تنها از نظر سرانه تولید ناخالص داخلی بلکه از نظر متوسط درآمد فردی نیز کشوری ثروتمند است. این کشور به دلیل گسترده بودن طبقه متوسط، سیستم رفاهی سخاوتمندانه ، مراقبت های بهداشتی و آموزشی رایگان ، محیط زیست تمیز ، ایمنی عمومی و به طور کلی توزیع عادلانه و یکنواخت ثروت مشهور است. بنابراین، آلمان به دلیل کیفیت عالی زندگی  در دنیا بسیار مورد توجه است.

متوسط حقوق ناخالص در آلمان

متوسط حقوق ناخالص در آلمان در سال ۲۰۱۷ معادل ۳,۷۷۰ یورو در ماه برای کارمندان تمام وقت (خوداشتغالی ، مشاغل نیمه وقت و افرادی که درآمد بسیار اندک و پایین تر از سطح مشمول مالیات داشتند در این آمار لحاظ نشده اند ). یعنی حدود ۴۵,۰۰۰ یورو ناخالص در سال (قبل از مالیات بر درآمد و مشارکت های اجتماعی). حداقل دستمزد در آلمان در حال حاضر کمی زیر ۱,۵۰۰ یورو در ماه است که معادل ۱۸,۰۰۰ یورو در سال می باشد.  در سال ۲۰۲۰ این رقم ۱,۵۸۴ یورو در ماه معادل ۱۹,۰۰۸ یورو در سال خواهد بود.  

اختلافات عمده در سطح درآمد هنوز بین شرق و غرب آلمان وجود دارد.  متوسط حقوق در ایالت های قدیمی فدرال حدود ۲۵٪ (یا ۸۰۰ یورو در ماه) بالاتر از میانگین در ایالت های جدید است.  یعنی کارمندان آلمان شرقی سابق بطور متوسط ماهانه حدود ۳,۰۰۰ یورو درآمد دارند (به استثنای ایالت برلین ، به دلیل اینکه برلین یکی از ایالت های جدید فدرال محسوب نمی شود). کارمندان در ایالت های جنوبی فدرال – هسن (پایتخت ویزبادن) ، بادن-وورتمبرگ (اشتوتگارت) و بایرن (مونیخ) – بالاترین متوسط دستمزد را دارند در حالی که در ایالت های جدید – مکلنبورگ-وورپومرن (پایتخت شوورین) ، ساکسن-آنهالت (مگدبورگ) ) و براندنبورگ (پوتسدام) – کمترین حقوق را دارند. در حقیقت ، کارمندان در ایالت فدرال هسن به طور متوسط ۵۵٪ بیشتر از همتایان خود در مکلنبورگ-وورپومرن درآمد دارند.

علاوه بر این ،  مردان آلمانی به طور متوسط تقریباً ۲۱٪ بیشتر از زنان درآمد دارند.  همچنین در سطح درآمد بین پایتخت های منطقه ای (و به طور کلی شهرهای بزرگ) و مناطق روستایی اختلاف وجود دارد اما این اختلاف ها از تفاوت بین حقوق  زن و مرد و یا بین ایالت های قدیمی و جدید فدرال کمتر است. به طور استثنا بزرگترین تفاوت در بایرن (ایالت فدرال باواریا) است که متوسط حقوق در پایتخت آن مونیخ از متوسط ایالت ،  ۷٪ بیشتر است.

متوسط حقوق در آلمان بر اساس حرفه

حرفه درآمد
دکتر  ۸۵K 
وکیل  ۶۷K
مدیر منابع انسانی  ۶۵K
مهندس  ۶۱K
متخصص IT  ۵۹K
متخصص مالی (فایننس) ۵۸K
مدیر فروش  ۵۷K
دانشمند علوم طبیعی  ۵۴K
مدیر بازاریابی  ۵۳K
داروساز  ۵۳K
معلم  ۵۰K
معمار  ۴۵K
مددکار اجتماعی  ۳۸K
پرستار بیمارستان و کلینیک  ۳۵K
پرستار کودک و سالمند  ۳۱K
کارگر ماهر  ۲۹K
فیزیوتراپیست  ۲۸K
آشپز  ۲۵K
پیشخدمت (شامل انعام نمی شود) ۲۱K
حداقل دستمزد  ۱۸K

 دقت شود که موارد بالا شامل متوسط درآمد می باشد و مسلما گزینه هایی در هر شغل در آلمان با درآمد بیشتر و کمتر وجود دارد. 

مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر حقوق)

آلمان سیستم مالیاتی نسبتاً پیچیده ای دارد و مالیات بر درآمد شخصی نیز از این قاعده مستثنی نیست. نرخ مالیات بر درآمد شخصی به صورت تصاعدی افزایش می یابد که از صفر شروع می شود و برای افراد پردرآمد که درآمدی بالغ بر ۲۶۰ هزار یورو در سال به بالا دارند ، ۴۵٪ تمام می شود. نرخ مالیات ۴۲٪ و ۴۵٪ در براکت های درآمدی مربوطه خود  ثابت هستند در حالی که در براکت درآمدی از ۹،۰۰۱ یورو تا ۵۴٫۹۴۹ یورو نرخ مالیات از نظر هندسی از ۱۴٪ به ۴۲٪ افزایش می یابد (در زیر مشاهده کنید).

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در آلمان برای سال ۲۰۱۸ 

 

مجرد ها (یورو) زوج های متاهل (یورو) نرخ مالیات
۹,۰۰۰ –  ۰  ۱۸,۰۰۰ –  ۰ ۰%
۵۴,۹۴۹ – ۹,۰۰۱   ۱۰۹،۸۹۸ – ۱۸،۰۰۱ با ۱۴٪ شروع میشود و از نظر هندسی به ۴۲٪ افزایش می یابد
۲۶۰,۵۳۲ –  ۵۴,۹۵۰  ۵۲۱,۰۶۴ – ۱۰۹,۸۹۹  ۴۲%
بالای ۲۶۰,۵۳۳ بالای  ۵۲۱,۰۶۵ ۴۵%

مالیات همبستگی 

همچنین نوع دیگری از مالیات بر درآمد وجود دارد، به نام مالیات همبستگی (Solidaritätszuschlag) که برابر ۵/۵ درصد می باشد، که به مالیات عادی بر درآمد اضافه میشود اما به طور کامل یا اصلاً توسط افراد کم درآمد در آلمان پرداخت نمی شود (معاف می باشند). یعنی افرادی که سالانه کمتر از ۹۷۲ یورو مالیات پرداخت می کنند از اضافه پرداخت همبستگی معاف هستند در حالی که برای کسانی که بین ۹۷۳ – ۱۳۴۰ یورو در سال مالیات پرداخت می کنند ، اضافه شدن همبستگی به صورت تصاعدی از صفر به ۵/۵ درصد افزایش می یابد. مالیات همبستگی در سال ۱۹۹۱ به عنوان یک اقدام موقت برای کمک به هزینه های اتحاد آلمان و پیشرفت آلمان شرقی در آن زمان معرفی شد و با وجود انتقاد شدید در سال های اخیر، هنوز هیچ برنامه فوری برای برداشتن آن وجود ندارد.

مالیات کلیسا

علاوه بر این ، مالیات کلیسا که ۸٪ یا ۹٪  درآمد مشمول مالیات است (بسته به ایالت فدرال)، توسط کلیه اعضای ثبت شده کلیساها در آلمان قابل پرداخت است.  اگر مسیحی یا ثبت شده کلیسا نیستید ملزوم به پرداخت نمی باشید.  برای اینکه حتی بیشتر شما را سردر گم کنیم ، مبلغ پرداخت شده به عنوان مالیات کلیسا کاملاً قابلیت کسر از مالیات  دارد. (یعنی به عنوان هزینه در محاسبه مالیات بر درآمد تلقی می شود. در حالی که سایر انواع مالیات جزء هزینه محسوب نمی شوند.)  یک خارجی که مایل به پرداخت مالیات کلیسا در آلمان نیست، هرگز نباید به هر گونه وابستگی به کلیسا در هیچ یک از اسناد رسمی (به عنوان مثال ، در ثبت نام اقامت) اشاره ای داشته باشد. در غیر این صورت ، در آینده کاتولیک ها و پروتستان های رومی به احتمال زیاد از شما مدرکی کتبی مبنی بر ترک کلیسا برای جلوگیری از پرداخت مالیات کلیسای آلمان طلب خواهند کرد که به درد سرش برای شما نمی ارزد.

کسر مالیات

قانون مالیات بر درآمد شخصی در آلمان اجازه کسر از مالیات برای برخی هزینه ها  مرتبط یا غیرمرتبط با درآمد مشمول مالیات  اعم از هزینه های آموزش ، رفت و آمد تا محل کار، خانه داری مضاعف (خانه دوم) ، هزینه های بیمه مربوط به کار ، مشارکت در طرح های داوطلبانه بیمه درمانی و بازنشستگی ، مالیات کلیسا و انواع هزینه های مربوط به تربیت فرزندان (به عنوان مثال ، مراقبت از کودک ، هزینه مدرسه) . را به فرد می دهد. به بیان دیگر این هزینه ها را می توان از درآمد کم کرد و بعد مالیات را محاسبه کرد. 

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

این مثال می تواند این ایده را به شما بدهد که اگر در آلمان زندگی کنید چقدر مالیات و هزینه مشارکت اجتماعی باید بپردازید. به عنوان مثال شخصی که به طور متوسط سالانه ۴۵ هزار یورو حقوق ناخالص دارد ، مجرد است و عضو کلیسای ثبت شده نیست (معاف از  پرداخت مالیات کلیسا) دستمزد خالص کمی زیر ۲۸ هزار یورو در سال کسب می کند. با این حال ، اگر آن شخص همسری داشته باشد که به میزان قابل توجهی نسبت به او درآمد کمتری داشته باشد (مثلا شغل پاره وقت) ولی جمع درآمد ناخالص آن ها همچنان ۴۵,۰۰۰ یورو می باشد، درآمد خالص آنها بیشتر از ۳۱ هزار یورو در سال خواهد بود. با استفاده از همین فرمول این بار اگر حقوق ناخالص سالانه ۶۰ هزار یورو باشد ، درآمد خالص شخص به ترتیب ۳۵ هزار یورو در حالت اول  و ۴۰ هزار یورو در حالت دوم خواهد بود. به همین ترتیب ، درآمد سالانه  اگر ۸۰ هزار یورو باشد ، اختلاف دستمزد خالص بین این دو گروه که در بالا ذکر شد (یعنی فرد مجرد در مقایسه با فرد متاهل که همسرش درآمد بسیار کمتری در سال دارد) ۴۵ هزار یورو در مقابل ۵۲ هزار یورو خواهد بود. در نظر داشته باشید در این مثال ها هزینه های مشارکت اجتماعی مثل انواع بیمه (پرستاری، از کار افتادگی، بازنشستگی و خدمات درمانی) هم جزو مالیات حساب شده است. برای برآورد حقوق خالص احتمالی خود ، می توانید  از ماشین حساب های دستمزد ناخالص آلمانی موجود در اینترنت که بسیار زیاد هم هستند استفاده کنید. (فقط کافی است این واژه را در گوگل جستجو کنید : brutto netto rechner) . برای اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر درآمد برای شغل های آزاد و خود اشتغالی به این لینک مراجعه کنید. 

در نظر داشته باشید برای افرادی که به صورت خود اشتغالی برای اقامت آلمان اقدام میکنند جمع هزینه مالیات و مشارکت اجتماعی کمتر است چون برای آنها هزینه مشارکت اجتماعی فقط شامل بیمه خدمات درمانی و ۶۰ ماه قرارداد بیمه عمر میشود و از پرداخت سایر بیمه ها به انتخاب خود معاف هستند. 

هزینه زندگی در آلمان

سطح قیمت در آلمان به طور کلی مطابق با میانگین اتحادیه اروپا است. یعنی زندگی در آلمان نسبت به کشورهای مجلل لوکزامبورگ ، سوئیس ، دانمارک ، بلژیک و حتی فرانسه و هلند یا کشورهای ایالت نوردیک (نروژ ، سوئد و فنلاند) ارزانتر است اما نسبت به اسپانیا ، پرتغال یا یونان بیشتر است. 

 هزینه زندگی ماهیانه در آلمان معمولاً ۸۵۰ یورو ( ۸۰۰ یورو برای دانشجویان آلمانی  و ۷۲۵ یورو برای دانشجویان بین المللی ) تخمین زده می شود.  این مبلغ همچنین تقریباً همان مقدار ماهانه ای است که برای اثبات مدت زمان اقامت خود هنگام درخواست نوع خاصی از ویزا (به عنوان مثال ویزای تحصیلی ، ویزای جستجوی کار) باید به عنوان گواهی ارائه دهید. 

هزینه اجاره

اجاره در آلمان در واقع بزرگترین هزینه است که با توجه به تراکم جمعیت در آلمان تعجب آور نیست. مالکیت خانه در آلمان به طور سنتی نسبتاً کم است زیرا بیشتر افراد قبلاً در آپارتمان های اجاره ای زندگی می کردند. این اواخر این فرهنگ تغییر کرده است به طوری که بسیاری از آلمانی ها از به خاطر ترس از عدم ثبات ارزش پول یورو نسبت به ارزهای رایج دیگر و نرخ بهره وام بانکی بسیار پایین شروع به خرید ملک کرده اند.   علاوه بر این ، آلمان از سال ۲۰۱۰ شاهد افزایش شدید نرخ مهاجرت بوده و این خود منجر به افزایش تقاضا برای املاک شده است. در نتیجه ، قیمت املاک در شش سال گذشته رشد مداوم داشته است.  اجاره بها کمتر از قیمت املاک افزایش یافته اما رشد آنها اخیراً سرعت گرفته است. برای اطلاعات بیشتر در مورد املاک تجاری به عنوان سرمایه گذاری به این لینک مراجعه نمایید. 

با این حال ، اجاره بها بسته به مکان متفاوت است. اجاره یک استودیو (سوئیت) کوچک با هزینه های جانبی (اینترنت، سیستم گرمایش، و غیره) که در آلمان به  نام اجاره گرم نامیده می شود  می تواند زیر ۴۰۰ یورو در ماه در یک شهر کوچک باشد ولی بیشتر از ۱۰۰۰ یورو در مرکز مونیخ برای شما هزینه داشته باشد. به همین ترتیب ، اجاره یک آپارتمان دو خوابه می تواند به اندازه ۶۵۰ یورو در ماه (اجاره گرم) اما به اندازه ۲۰۰۰ یورو در مونیخ باشد. به طور کلی ، ۷۰۰ یورو در ماه باید پول کافی ای برای اجاره گرم یک سوئیت کوچک  و ۱۲۰۰ یورو در ماه برای اجاره یک آپارتمان دو خوابه با سایز متوسط  (۸۵ متر مربع) در یک مکان مناسب در اکثر نقاط آلمان باشد. در حال حاضر متوسط اجاره سرد آپارتمان در آلمان (بدون سیستم گرمایش و هزینه های جانبی) ۹ یورو در ماه در هر متر مربع است. برای اطلاعات بیشتر در مورد بازار ملک و اجاره مسکونی در ایالت نوردراین وستفالن می توانید با ما تماس بگیرید.

هزینه سپرده  و هزینه غرامت

هنگام اجاره آپارتمان در آلمان، لازم است  هزینه های دیگری غیر از اجاره را  نیز در نظر بگیرید. معمولاً از  مستاجر سپرده ایمنی یا همان رهن در فارسی یا Kaution در آلمانی خواسته می شود.  (میزان رهن اجاره در آلمان معمولاً هزینه یک ماه اجاره ملک  است  اما تا سه ماه نیز می تواند باشد) و در صورت استفاده شما از بنگاه املاک ،  حق الزحمه کارگزار معمولا  برابر با اجاره یک ماه است.  البته هزینه رهن پس از پایان قرارداد به شما برمیگردد ولی هزینه بنگاه مسلما خیر. علاوه بر این ، اجاره در آلمان معمولاً به صورت پیش پرداخت در ابتدای هر ماه صورت می گیرد و همچنین خیلی غیر معمول نیست که از شما بخواهند هزینه  Ablöse  (جبران سرمایه گذاری که توسط مستاجر قبلی انجام شده است) را بپردازید. به عنوان مثال اگر مستاجر قبلی تغییرات کیفی و بهبود چشمگیری در آپارتمان داشته باشد ، این مبلغ  ممکن است تا چند هزار یورو برسد. از این رو ، مستاجر جدید ، Ablöse را به مستاجر قبلی می پردازد و نه به صاحبخانه. در آلمان بسیار معمول است که مستاجرین پیشرفت های کوچک را در آپارتمان اجاره ای مانند نصب روشنایی و خرید مبلمان به عهده میگیرند. حتی بسیاری از موارد کل آشپزخانه شامل اجاق گاز ، یخچال ، ماشین ظرفشویی و سینک ظرفشویی) را مستاجر تامین میکند و در هنگام خروج از ملک یا با خود می برد یا به صورت Ablöse به مستاجر بعدی به فروش میرساند.

قیمت ملک

درست مانند قیمت اجاره ، قیمت املاک آلمان نیز بین مناطق و شهرها تفاوت قابل توجهی دارد. به عنوان مثال ، متوسط قیمت آپارتمان در هر متر مربع در دورتموند سابقا  صنعتی (هشتمین شهر بزرگ آلمان با جمعیت ۶۰۰ هزار نفر واقع در آلمان غربی) حدود ۱,۷۰۰ یورو است. حال این رقم را با نزدیک به ۷،۵۰۰ یورو در هر متر مربع در مونیخ مشهور گرانقیمت (پایتخت ایالت فدرال جنوبی بایرن و سومین شهر بزرگ آلمان با ۱٫۵ میلیون نفر جمعیت) مقایسه کنید. ناگفته پیداست که یک آپارتمان تازه ساز یا تازه بازسازی شده در یکی از مکان های خوب مونیخ بسیار گرانتر  از ۷،۵۰۰ یورو در هر متر مربع برای شما هزینه خواهد داشت. اما از آوریل ۲۰۱۸ ،  میانگین قیمت هر متر مربع برای خرید یک آپارتمان در کل  آلمان ۳,۱۰۰ یورو برآورد شده است.   بنابراین با  ۳،۱۰۰ یورو در هر متر مربع در اکثر نقاط آلمان میتوانید یک آپارتمان نسبتا مناسب خریداری نمایید.

حمل و نقل

سیستم حمل و نقل عمومی آلمان در شهرهای مختلف و اطراف آن قابل اعتماد ، کارآمد و با قیمت مناسب است ، به خصوص اگر کارتهای مسافرتی ماهانه ، سه ماهه یا سالانه با تخفیف خریداری می کنید.  هزینه رفت و آمد قابلیت کسر از مالیات دارند و در مورد هزینه استفاده از ماشین شخصی خود نیز صدق می کند. هنگام انجام اظهارنامه مالیاتی ، افرادی که با اتومبیل  به محل کار خود می روند  می توانند ۳۰ سنت برای  هر کیلومتر مصرف کسر کنند  در حالی که یک لیتر بنزین و دیزل به ترتیب حدود ۱٫۴۰ و ۱٫۲۵ یورو  (از ماه مه ۲۰۱۸) هزینه دارد. اتومبیلهای دست دوم در آلمان جزو ارزان ترین ها  در اروپا هستند.

غذا ، پوشاک و سایر هزینه ها

هزینه ماهیانه شما برای غذا تا حد زیادی به سبک زندگی شما بستگی دارد ، چه بخواهید بیرون غذا بخورید یا وعده های غذایی خود را در خانه درست کنید. به طور کلی ، قیمت مواد غذایی در سوپر مارکت ها در آلمان بسیار مناسب است. علاوه بر این ، کارفرمایان بزرگ آلمانی وعده های غذایی با قیمت پایین را در ناهارخوری های خود ارائه می دهند. به همین ترتیب ، در آلمان می توان لباس نسبتا ارزان خریداری کرد. با این حال ، برخی از خارجی ها ممکن است قیمت برخی از خدمات مانند مراقبت از کودک در منزل ، خشکشویی های اجاره ای، آرایشگاه یا پارکینگ مسکونی را در مقایسه با قیمت ها در کشور خود بالا بدانند.  برای اطلاعات بیشتر در مورد ریز هزینه های زندگی در آلمان خواندن این مقاله کوتاه توصیه می شود.

حقوق در مقابل هزینه زندگی در آلمان

یک فرد مجرد با حداقل دستمزد ،  ۱،۱۰۰ یورو در ماه به منزل می آورد که ۲۵۰ یورو بالاتر از متوسط هزینه زندگی ماهانه در آلمان است.

یک فرد مجرد که حقوق متوسط یک ​​آلمانی یعنی ۳،۷۷۰ یورو در ماه را داراست ، ۲،۳۰۰ یورو درآمد خالص دارد که تقریباً سه برابر میانگین هزینه زندگی است.

یک پرستار مجرد با متوسط ​​درآمد ناخالص ماهیانه  ۲,۹۰۰ یورو در آلمان، حداقل ۱،۸۵۰ یورو به صورت خالص در ماه دریافتی دارد که ۱،۰۰۰ یورو بالاتر از هزینه متوسط ​​زندگی یک فرد مجرد است.

یک پزشک متخصص با متوسط ​​حقوق ناخالص در حوزه پزشکی خود ، ۷،۰۰۰ یورو در ماه درآمد ناخالص و ۳،۹۰۰ یورو درآمد پس از مالیات دارد  و این تقریباً چهار برابر هزینه متوسط ​​زندگی در آلمان است.

اینها فقط چند نمونه برای نمایش میزان ارزش حقوق  افراد در آلمان  می باشد. هنگام انجام مقایسه های خود فراموش نکنید که میانگین هزینه زندگی در آلمان عمدتا به دلیل تفاوت در اجاره در نقاط مختلف متفاوت است به گونه ای که هر میزان حقوق شما در مکانهای بیشتر فانتزی مانند مونیخ  قدرت خرید کمتری به شما در مقایسه با مناطق کمتر ثروتمند آلمان می دهد.
برای اطلاعات بیشتر در جلسات مشاوره ما شرکت نمایید:

تعیین استراتژی
اگر قصد توسعه کسب و کار خود در آلمان را دارید یا علاقمند به کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه می‌‌باشید، فرم زیر را پر کنید. ما با شما تماس میگیریم.

  • لطفا ایمیل خود را وارد نمایید و در فضای سمت چپ با وارد کردن دوباره آن را تایید نمایید.
  • لطفا شماره ای را وارد نمایید که ترجیح می دهید با آن با شما تماس بگیریم.
  • ممکن است شما بنا به دلایل مختلف تمایل به حضور یا تعامل با کشور آلمان داشته باشید. ما قادریم به شما در تامین تمامی خدمات فوق الذکر به صورت جداگانه یا توام یاری رسانیم. لطفا مواردی را که به صورت بالقوه میتواند نیاز شما در آلمان باشد انتخاب نمایید.
  • لطفا توضیح مختصری از کسب و کار فعلی خود در ایران یا طرح و ایده خود در آلمان برای ما ارائه دهید
  • شما میتوانید اگر تمایل دارید پروپوزال خود را در مورد توسعه اقتصادی شرکت خود در آلمان به صورت فایل ورد یا پی دی اف برای ما ارسال نمایید.
  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

پرسش نامه مالیاتی و تعامل  با اداره مالیات پس از ثبت شرکت در آلمان

پرسشنامه مالیاتی کار در آلمانپس از اینکه اساسنامه شرکت شما در آلمان صادر شد به عنوان یک کسب و کار نوپا علاوه بر ثبت تجاری (Handelsregister)  و ثبت در اداره بازرگانی (Gewerbeanmeldung) باید در اداره مالیات محلی (Finanzamt) نیز ثبت نام نمایید. اساس این کار (ثبت در اداره مالیات) نیز با پر کردن صحیح پرسشنامه مالیاتی توسط مشاور مالیاتی شخص خویش فرما در زمان شروع کسب و کار در آلمان و ارائه آن به اداره مالیات محلی صورت می پذیرد. 

 

 

در ادامه این مقاله توضیح خواهیم داد که باید به چه نکاتی در زمان پر کردن پرسشنامه دقت شود. مسلما در صورت نیاز به کمک برای انجام این کار می توانید از خدمات حرفه ای حسابداری و مشاور مالیاتی شرکت ما بهره مند شوید. 

اداره مالیات آلمان برای صاحبان تازه کسب و کار پرسشنامه مالیاتی  ارسال می کند

برای موسس یک شرکت در آلمان (GmbH/ UG / AG ..) یا کسب و کار فردی (Einzelunternehmen) اولین قدم ثبتی، ثبت کسب و کار در اداره تجارت (Gewerbeamt) محل می باشد.  پس از آن هم صاحب کسب و کار پرسشنامه ای از اداره مالیات برای ثبت مالیاتی دریافت میکند که اساس و بنیان ثبت هر کسب و کار در آلمان در اداره مالیات است. 

به عنوان یک خود اشتغال فریلنس (Freiberufler) در آلمان شما لازم نیست کسب و کار خود را در اداره بازرگانی (Gewerbeamt) ثبت کنید و فقط کافی است به صورت مستقیم به اداره مالیات محل خود رفته و درخواست پرسشنامه نمایید و پس از پر کردن آن با ثبت کسب و کار خود در اداره مالیات آلمان میتوانید منتظر دریافت شماره مالیاتی و پس از آن شروع فعالیت خود در آلمان باشید که این کار هم معمولا (به خصوص برای شرکت ها) توصیه میشود توسط مشاوران مالیاتی یا حسابداران رسمی در آلمان انجام میشود. 

چنانچه در پر کردن پرسشنامه و ارائه آن به اداره مالیات نیازمند کمک هستید:

چنانچه تمایل دارید مدارک خود را درست و صحیح آماده کرده و به اداره مالیات ارائه دهید، میتوانید از پشتیبانی و خدمات شرکت ما از طریق مشاوره مالیاتی و حسابداری بهره مند شوید. 

پس از اینکه با مشاور مالیاتی ما اطلاعات اولیه را به اشتراک گذاشتید, میتوانید  فرم ثبت نام پرشده مالیاتی (شامل مشاوره در زمینه مالیات هدف / مالیات واقعی و غیره) را با نرخی موجه دریافت نمایید! میتوانید به آسانی فرم زیر را پر نمایید:

 

Fragebogen zur Steuerlichen Erfassung

در زیر قسمت های مختلف پرسشنامه تشریح می شود:

قسمت ۱: اطلاعات عمومی در پرسشنامه مالیاتی آلمان

پس از مشخص کردن شماره مالیات شخصی خود در هر یک از هشت صفحه پرسشنامه و انتخاب باکس “شروع فعالیت شرکتی یا خود اشتغالی (آزاد)”، اطلاعات کلی موجود در پرسشنامه ثبت مالیات را در زیر قسمت ۱ وارد نمایید.

بعد از وارد کردن آدرس پستی مسکونی و اطلاعات تماس و در صورت تاهل اطلاعات همسرتان، شما باید فعالیت برنامه ریزی شده را در زیر قسمت ۱٫۴ شرح  دهید و سپس اطلاعات بانکی خود را (شماره حساب و کد بانک و نام صاحب حساب) وارد نمایید.

در اینجا تفکیک بین حساب شخصی و حساب تجاری توصیه می شود. زیر قسمت بازپرداختهای شخصی (Personenerstattunge) شما باید جزئیات مربوط به بانک حساب شخصی خود، و زیر بازپرداختهای کسب و کار (Betriebserstattungen) حساب شرکت یا بیزینسی خود را وارد کنید. اگر می خواهید در وقت خود صرفه جویی کنید، توصیه می کنیم گزینه پرداخت  مستقیم سپا را انتخاب نمایید (SEPA-Lastschriftverfahren). با انتخاب این گزینه نباید فراموش کنید که فرم پرشده SEPA-Lastschriftmandat را به پرسشنامه پیوست نمایید. 

اگر از خدمات یک مشاور مالیاتی در تهیه صورتهای مالی سالانه یا اظهارنامه مالیاتی تان استفاده می کنید، می توانید جزئیات تماس آنها را در پرسشنامه ثبت مالیات زیر قسمت “مشاوره مالیاتی” وارد کنید و در همان زمان آنها را به عنوان نمایندگان مجاز خود معرفی نمایید. البته یک مشاور مالیاتی نیز می تواند شخصا فرم ثبت مالیات را برای شما پر و ارسال کند.

قسمت ۲: اطلاعات مربوط به کار تجاری یا فریلنس در آلمان

در زیر قسمت ۲ در پرسشنامه مالیاتی اطلاعاتی درباره فعالیت و کسب و کار جدید خود در آلمان را وارد می کنید. علاوه بر آدرس و اطلاعات تماس شرکت، می توانید منابع درآمدی دیگر را نیز اضافه کنید. نام این شرکت در ۲٫۱ لازم نیست که نام و نام خانوادگی شما برای مالکیت شخصی باشد – شما می توانید نام تجاری خود را از اینجا به بعد  وارد کنید.

پس از آن در پرسشنامه سؤال ثبت تجاری مطرح می شود که در صورتی که کسب و کار شما به عنوان یک بازرگان  باید به ثبت تجاری برسد باید این قسمت را پر کنید. در زیر قسمت ۲٫۶ پرسشنامه اکنون باید نوع فرم حقوقی کسب و کار را مشخص کنید. قاعدتا اگر کسب و کار شما  نوپا باشد، تنها لازم است تاریخ اولین فعالیت تجاری خود را وارد کنید. اتفاقاً این زمان میتواند قبل از گرفتن پروانه کار باشد اگر فعالیت اقتصادی در تاریخی قبل از صدور پروانه کار باشد. (در آلمان برای برخی مشاغل چنین امکانی وجود دارد) 

اگر کسب و کار شما نوپا (Startup) نباشد بلکه به صورت تصاحبی، جابجایی یا ادغام باشد موظفید اطلاعات مربوط به شرکت قبلی را در فرم ثبت مالیات وارد کنید.

قسمت ۳: اطلاعات در مورد نحوه انجام پیش پرداخت های مالیاتی در آلمان 

در قسمت ۳ پرسشنامه ثبت مالیات، اکنون اطلاعاتی در مورد درآمد برنامه ریزی شده، و به تبع آن سود برنامه ریزی شده کارآفرینی خود در سال راه اندازی کسب و کار و سال بعد آن ارائه می نمایید. این اعداد به اداره امور مالیاتی کمک می کنند تا میزان پیش پرداخت مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) و مالیات تجاری (Gewerbesteuer) را تعیین کند.

 علاوه بر سود شما از خود اشتغالی، شما باید در مورد انواع دیگر درآمد خود نیز اطلاعاتی ارائه دهید، زیرا این موارد در میزان پیش پرداخت مالیات بر درآمد که باید پرداخت کنید تاثیرگذار می باشد.  علاوه بر ذکر درآمدهای جانبی اشاره به  هزینه های جانبی هر چند به صورت تخمینی نیز ضروری است زیرا که این هزینه ها درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد و بنابراین مبلغ پیش پرداخت مالیات بر درآمد را نیز طبیعتا کاهش خواهد داد. (، به عنوان مثال هزینه های بیمه عمر لیزینگ اتومبیل و غیره) 

شما باید مراقب تخمین های درآمدی و هزینه ای خود در آلمان باشید زیرا در سال مالی جاری و بعدی تاثیر مستقیمی بر نقدینگی کسب و کار شما خواهد گذاشت. اگر درآمد بسیار بالایی را تخمین بزنید که اختلاف زیادی با درآمد واقعی شما  در سال مالی جاری داشته باشد ، پیش پرداخت های مالیاتی می تواند باعث تنگناهای نقدینگی کسب و کار شما در آلمان شود. از طرف دیگر، اگر تخمین های شما خیلی کم باشد ، باید در سال بعد انتظار پرداخت اضافی دردناک تری داشته باشید، که می تواند از نظر اقتصادی برای شما نگران کننده باشد. 

اصولاً: هنگام محاسبه درآمد خود برای پرسشنامه ثبت مالیات ، بسیار محافظه کار باشید. اگر برخلاف انتظارات، بعدها سود شما به میزان قابل توجهی در انتهای سال مالی بهبود یافت، شما برای زمانی که باید پرداخت اضافی مالیاتی داشته باشید در زمان مناسب ذخیره کافی ایجاد کرده اید.

قسمت ۴ ، ۵ و ۶: تعیین سود و مالیات بر دستمزد کسب و کار در آلمان

در قسمت ۴ فرم پرسشنامه مالیاتی، شما باید در مورد نوع سود بیزینس تصمیم گیری کنید. معمولا، محاسبه  مازاد درآمد (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) یا ارائه بیلانس مالی در این قسمت امکان پذیر است. محاسبه مازاد درآمد برای شرکتهای تجاری کوچک که در آن گردش مالی کمتر از ۶۰۰,۰۰۰ یورو و سود کمتر از ۶۰،۰۰۰ یورو است و در دادگاه ثبت تجاری  نمیشوند (Einzelunternehmen) و همچنین فریلنسرها (Freiberufler) مناسب است. 

اگر می خواهید سال کاری شما متفاوت از سال تقویم باشد، نیز می توانید در این قسمت از فرم پرسشنامه وارد کنید. اگر کسب و کار خود را در اواسط سال به عنوان مثال در ژوئن  تاسیس کردید ، مطمئناً هنوز هم می توانید سال تقویم را به عنوان سال کاری انتخاب کنید. این موارد در اساسنامه شرکت ها در آلمان نیز معمولا قید می شوند. 

قسمت ۵ در پرسشنامه ثبت مالیات امکان معافیت از کسر مالیات برای خدمات ساخت و ساز در بند ۴۸b قانون مالیات بر درآمد و اجرای آن توسط افراد شاغل در صنعت ساخت و ساز را دارد.

هرکسی که کارمند دارد باید اطلاعات مربوط به ثبت نام و پرداخت مالیات بر درآمد را ارائه دهد. بسته به میزان مالیات بر حقوق که تخمین زده میشود که در سال تقویمی پرداخت شود، دفعاتی که در آن باید اظهارنامه پیش پرداخت مالیات دستمزد ارائه  شود، تعیین می گردد:  

پیش ثبت نام مالیات بر حقوق برای حقوقی که بیش از ۴۰۰۰ یورو پرداخت می شود از طرف مشاور مالیاتی/حسابدار به صورت ماهیانه به اداره  ارائه می شود. 

ثبت پیش پرداخت مالیات بر حقوق از  ۱،۰۸۰ یورو تا ۴۰۰۰ یورو قابل پرداخت به صورت  هر سه ماه یک بار خواهد بود. 

اعلام مالیات بر حقوق برای دستمزد کمتر از ۱،۰۸۰ یورو به صورت یک بار در سال خواهد بود. 

 

میزان مالیات بر درآمد شما به عنوان کارآفرین (خود اشتغال) در یک سال تقویمی  را می توانید از طریق حسابگر مالیاتی  وزارت دارایی فدرال محاسبه کنید.

قسمت ۷: ثبت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

بخش بعدی در پرسشنامه ثبت مالیات به سوالات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) می پردازد. درقسمت  ۷٫۱ برآوردهای فروش تعیین می کند که آیا روند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شما از مقررات مربوط به تجارت های  کوچک در آلمان تبعیت میکند یا خیر و بنابراین باید با دقت این قسمت پر شود. کلیه شرکت هایی که از میزان فروش ۱۷٫۵۰۰ یورو در سال تاسیس و ۵۰ هزار یورو در سال بعد از تاسیس تجاوز نکنند می توانند به استفاده از آیین نامه مشاغل کوچک رأی دهند. اگر در میانه سال تأسیس شده باشید هم پیشبینی فروش شما  باید تا ۱۲ ماه را پوشش دهد. اگر از مقررات مشاغل کوچک استفاده می کنید ، مجبور به نمایش مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورهای خود نیستید.  

 

دقت داشته باشید که استفاده از قانون شرکت های کوچک به معنی این نیست که کسب و کار شما اگر درآمدی کمتر از مقدار مشخصه  داشته باشد صرفا کوچک تلقی میشود. پذیرفتن این نوع کسب و کار ضوابطی در آلمان دارد و شامل حال همه نمیشود یا بهتر بگویم توصیه نمیشود. همچنین علاوه بر منافع، مضراتی هم دارد به عنوان مثال شخص چون مالیات بر ارزش افزوده را در فاکتور های خروجی کسب و کار خود صادر نمیکند از آن طرف هم نمیتواند از اداره مالیات درخواست بازگشت ۱۹% ارزش افزوده را برای فاکتوری که برای کسب و کار خودش صادر شده است را نماید. به علاوه به دوستانی که به تازگی موفق به اخذ اقامت آلمان از طریق خود اشتغالی شدند به هیچ وجه توصیه نمیشود که کسب و کار خود را کوچک معرفی کنند زیرا کسب و کار کوچک جذابیتی برای منطقه برای تمدید اقامت یا تبدیل آن به اقامت دائم ندارد. 

قسمت های ۷٫۵ ، ۷٫۶ و ۷٫۷ در پرسشنامه ثبت مالیات مربوط به معافیت مالیاتی یا کاهش نرخ مالیات برای صنایع خاص است و باید با مشاور مالیاتی خود به تفصیل مورد بحث قرار گیرد. هنگامی که از شما در مورد میزان نرخ  هدف (Soll) و واقعی (Ist) مالیات سؤال شد، توصیه می شود  مالیات واقعی را انتخاب کنید . مزیت مالیات واقعی این است که مالیات ارزش افزوده پس از صدور فاکتور، همانند مالیات هدف، پرداخت نمی شود ، بلکه تنها در زمانی که مشتری فاکتور را پرداخت کرده است باید پرداخت شود.  این منجر به نقدینگی بالاتر در کوتاه مدت می شود، زیرا رفتار یا الگوی پرداخت مشتری هیچ تاثیری در اظهار پیش پرداخت مالیات ندارد. 

آخرین نکته مرتبط در بخش ۷ سوال در مورد نیاز به شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده یا (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) است. اگر از مقررات تجاری کسب و کار های کوچک استفاده نمی کنید، می توانید برای دریافت چنین شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید. این کار زمانی لازم است که در کشورهای دیگر اتحادیه اروپا مشتری دارید یا از آنجا خدمات یا محصولاتی خریداری می کنید. این تنها راه برای فعال کردن خدمات معافیت از مالیات بر ارزش افزوده در تجارت با کشورهای دیگر اتحادیه اروپا می باشد. حتی اگر بلافاصله این موضوع را پیگیری نکنید، باید در نظر داشته باشید که بسیاری از شرکت های اینترنتی مانند Facebook یا Google در آلمان مستقر نیستند و ممکن است در هنگام انجام کمپین های تبلیغاتی از طریق این سیستم عامل ها بدون داشتن شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده دچار ضرر مالی شوید چون نمی توانید از معافیت های این نوع  مالیات در آلمان استفاده کنید.

قسمت ۸:

 قسمت ۸ مربوط به کسب و کار های نوپا نمی باشد بنابراین می توانید این قسمت را خالی بگذارید. حال فقط لازم است ضمیمه های مندرج در پرسشنامه ثبت مالیات را در صورت لزوم اضافه کنید و سپس کلیه فرم ها نیز می مستقیماً به اداره امور مالیاتی توسط مشاور مالیاتی یا حسابدار خود در آلمان ارسال نمایید. 

بعد از گذشت چند هفته نامه ای از اداره امور مالیاتی دریافت می کنید که شامل شماره مالیات جدید شما می باشد که لازم در هنگام صدور فاکتور در آلمان حتما وارد نمایید. اکنون به طور کامل در اداره امور مالیاتی ثبت شده اید و  می توانید بر تجارت خود تمرکز نمایید.

برای اطلاعات بیشتر در مورد شروع کسب و کار خود  در آلمان در جلسات مشاوره ما شرکت نمایید:

تعیین استراتژی
اگر قصد توسعه کسب و کار خود در آلمان را دارید یا علاقمند به کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه می‌‌باشید، فرم زیر را پر کنید. ما با شما تماس میگیریم.
  • لطفا ایمیل خود را وارد نمایید و در فضای سمت چپ با وارد کردن دوباره آن را تایید نمایید.
  • لطفا شماره ای را وارد نمایید که ترجیح می دهید با آن با شما تماس بگیریم.
  • ممکن است شما بنا به دلایل مختلف تمایل به حضور یا تعامل با کشور آلمان داشته باشید. ما قادریم به شما در تامین تمامی خدمات فوق الذکر به صورت جداگانه یا توام یاری رسانیم. لطفا مواردی را که به صورت بالقوه میتواند نیاز شما در آلمان باشد انتخاب نمایید.
  • لطفا توضیح مختصری از کسب و کار فعلی خود در ایران یا طرح و ایده خود در آلمان برای ما ارائه دهید
  • شما میتوانید اگر تمایل دارید پروپوزال خود را در مورد توسعه اقتصادی شرکت خود در آلمان به صورت فایل ورد یا پی دی اف برای ما ارسال نمایید.
  • This field is for validation purposes and should be left unchanged.